Смягчающие обстоятельства в 6 ндфл

смягчающие обстоятельства в 6 ндфл

Как проходит камеральная проверка отчета 6-НДФЛ

Какие штрафы назначают по результатам камеральных проверок

Если вы сдали отчет с опозданием, указали в нем недостоверные сведения, не полностью удержали или не перечислили налог, вашей компании грозят штрафы (см. таблицу ниже).

Таблица. Штрафы по результатам камеральной проверки

Нарушение

Размер штрафа

Расчет штрафа

Избежать штрафа

Снизить штраф

Просрочка сдачи 6-НДФЛ (п. 1.2 ст.

Смягчающие обстоятельства 6 ндфл

В январе 2017 года инспекции закончат камеральные проверки отчетов по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Как инспекторы проводят камеральную проверку отчетов по форме 6-НДФЛ, смотрите на схеме ниже.

В статье вы найдете три совета, которые помогут вам избежать штрафа или снизить его размер при камеральной проверке 6-НДФЛ.

См.
также: Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Схема.

Смягчающие обстоятельства в 6 ндфл

п. 2.1 112 НК РФ: — в обществе на момент сдачи декларации отсутствовало лицо, ответственное за сдачу декларации, в связи с тяжелой финансовой ситуацией и отсутствием возможности выплачивать заработную плату данному сотруднику.

п.3 112 НК РФ: — платежи по налогу на доходы физических лиц за полугодие были совершены своевременно, что подтверждается приложенными копиями платежных поручений; — свидетельства об отсутствии умысла совершения налогового правонарушения; — налогоплательщик не был ранее привлечен за совершение аналогичного правонарушения; — общество является добросовестным налогоплательщиком и т.д.

Однако п.

Смягчающие обстоятельства в 6-ндфл

НДФЛ явились результатом упущения (технической или иной ошибки);

  • если отчетность не была искажена,

то налогоплательщик освобождается от налоговой ответственности.

Если Вы обнаружили несвоевременную уплату НДФЛ до сдачи расчета по форме 6-НДФЛ, мы рекомендуем в срочном порядке уплатить сумму неуплаченного налога, а также сумму пени по этому налогу.

Если Вы обнаружили ошибку в Расчете 6-НДФЛ, то мы рекомендуем сначала оплатить НДФЛ и пени, а потом сдать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.

Если Вам уже пришел акт налоговой проверки, в котором Вы привлекаетесь к налоговой ответственности за небольшую просрочку уплаты налога в виде штрафа, то мы рекомендуем составить письменные возражения на акт налоговой проверки.

Примерный вариант письменных возражений приведен ниже:

В ИФНС №22 по г.

Важноimportant
Просрочка расчета. Штрафуют на 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Первый месяц начинает течь со дня, следующего за крайним сроком сдачи.

Этот нюанс важен, если отчетный срок выпадает на выходной день и сдвигается на следующий месяц.

Предположим, вы задержали расчет за полугодие. Срок сдачи — 31 июля выпал на субботу и был перенесен на 2 августа.

Тогда первым «штрафным» месяцем будет период с 3 августа по 2 сентября, вторым с 3 сентября по 2 октября и т. д. Если представите расчет 2 октября, оштрафуют только на 2 000 руб.

(за 2 полных месяца). А если 3-го — уже на 3 000 руб.

Инспектор выпишет штраф:

  • за недостоверные сведения по пункту 1 статьи 126.1 НК РФ;
  • несвоевременное перечисление налога по статье 123 НК РФ.

Как избежать или уменьшить штраф

Избежать можно двух штрафов:

  • за недостоверные сведения (ст. 126.1 НК РФ) — если исправите раньше, чем обнаружат инспекторы при камеральной проверке;
  • за просрочку удержания или уплаты НДФЛ (ст. 123 НК РФ) — если докажете, что срок не нарушили.

И уменьшить можно тоже два штрафа:

  • за просрочку удержания или уплаты НДФЛ (ст. 123 НК РФ);
  • за просрочку сдачи 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) — если у вас есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ).

Совет 1.

Задержали оплату по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)? Штраф, пени. Можно ли этого избежать и что нужно сделать.

Налог на доходы физических лиц – очень коварный налог.


Только по этому налогу в случае несвоевременной оплаты грозит штраф 20% от неуплаченной суммы налога. Даже если Вы задержали оплату всего лишь на один день, то штрафа не избежать.

В нашу компанию поступает очень много запросов по поводу правомерности начисления штрафа по НДФЛ, при минимальном периоде просрочки уплаты налога, который составляет всего 1-2 дня. Кроме этого возникают такие ситуации, когда штраф за предыдущие периоды, например, за 2016, 2017 гг., был получен только сейчас, при этом сам акт налоговой проверки датируется прошлым периодом.

В начале 2018 года вышло Постановление Конституционного суда РФ от 06 февраля 2018 г.

Вниманиеattention
Все юридические лица, которые являются налоговыми агентами, обязаны подавать ее в сроки, утвержденные законодательством.Рассмотрим подробно все меры, которые могут быть применены при непредставлении расчета. Законодательство Налоговики не будут ждать окончания камерального контроля.

Если отчет не поступит вовремя, штраф за несдачу расчета 6-НДФЛ составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

Ходатайство о снижении штрафа

НК РФ; Постановление ФАС ВВО № А17-4441/2010, поэтому таковыми может быть признано буквально все, что способно вызвать у налоговиков или судей сочувствие, жалость или ощущение, что наказание несоразмерно проступку.Нужно помнить, что признание не указанных в п. 1 ст.

Постановления ФАС МО № КА-А40/8428-11; ФАС ДВО № Ф03-5669/2010; ФАС СЗО № А26-10442/2011, ведь никакого ущерба бюджету оно не нанесло. Ссылаться на это имеет смысл, только если к моменту сдачи декларации исчисленный налог полностью уплачен;

  • незначительность периода просрочки (от 1 до 10 рабочих дней)Постановления ФАС СЗО № А66-5375/2011; ФАС ВВО № А28-7219/2011; ФАС ВСО № А74-6147/2011, допущенной, к примеру, из-за возникших у вас технических проблем со связью (при отправке декларации по ТКС)Постановления ФАС МО № КА-А40/6934-11, № КА-А40/4712-11-2.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-ндфл

Несмотря на то, что почта сейчас работает достаточно эффективно, бывают случаи, когда в самый неподходящий момент происходит задержка доставки писем.

НК РФ)

1000 руб.

За каждый полный или неполный месяц пропуска срока

Нельзя

Можно,

если есть смягчающие обстоятельства

Недостоверные сведения в 6-НДФЛ (п. 1 и 2 ст. 126.1 НК РФ)

500 руб.

За каждый отчет с недостоверными сведениями

Можно,

если найти ошибки раньше инспектора и сдать 2уточненку»

Нельзя

Просрочка удержания или уплаты НДФЛ (ст. 123 НК РФ)

20% не удержанной или не перечисленной суммы

Можно,

если по всем или по нескольким фактам доказать, что срок не нарушен

Самый распространенный штраф за недостоверные сведения.

Инфоinfo
Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см.

письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7). Нужно все имеющиеся смягчающие обстоятельства грамотно изложить в ходатайстве и своевременно направить его в инспекцию:

  • <еслинарушение обнаружено в ходе выездной или камеральной проверки — в течение 15 рабочих дней со дня получения вами акта проверкип.


    6 ст. 100 НК РФ;
  • <еслинарушение выявлено не в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении факта правонарушенияп. 5 ст.
Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: